Förderung für Ingenieure und Maschinenbau in Deutschland und der EU

Ja, wir arbeiten mit Maschinenbau- und Fertigungsunternehmen in der gesamten EU. Ohne deutsche Gesellschaft kommen vor allem Horizon Europe und der EIC Accelerator infrage, offen für Unternehmen mit Sitz in einem EU-Mitgliedstaat oder assoziierten Land, außerdem Eurostars, an dem alle EU-Mitgliedstaaten teilnehmen, und der EU-Innovationsfonds für Vorhaben in der EU, in Norwegen, Island oder Liechtenstein. Deutsche Programme setzen je nach Programm ein deutsches Unternehmen, eine Betriebsstätte, eine Niederlassung oder einen Standort in Deutschland voraus.

Horizon Europe Cluster 4, Eurostars, der EIC Accelerator und, für Produktionsanlagen, der EU-Innovationsfonds. Cluster 4 unterstützt Konsortien zu festgelegten Fertigungs- und Werkstoffthemen. Eurostars finanziert ein KMU-geführtes F&E-Projekt mit Partnern aus mindestens zwei Ländern. Der EIC Accelerator richtet sich an ein einzelnes Startup oder KMU mit einer Durchbruchstechnologie. Der EU-Innovationsfonds fördert Dekarbonisierungs- und Cleantech-Fertigungsvorhaben. Kombinieren lassen sich die Programme für verschiedene Phasen, Vorhaben oder Kostenpositionen, nie für dieselben Kosten doppelt.

Ja, wenn es in Deutschland steuerpflichtig ist, in der Regel über eine deutsche Tochtergesellschaft oder eine Betriebsstätte. Die Anspruchsberechtigung folgt der deutschen Steuerpflicht, und die Finanzverwaltung behandelt ein ausländisches Unternehmen mit deutscher Betriebsstätte als anspruchsberechtigt, soweit Deutschland das Besteuerungsrecht hat. Die Zulage beträgt 25 % der förderfähigen F&E-Kosten, für KMU 35 %, und wird auf die deutsche Steuer angerechnet. Auftragsforschung zählt nur, wenn der Auftragnehmer seine Geschäftsleitung in der EU oder in einem EWR-Staat hat, der Amtshilfe in Steuersachen leistet.

Beides kann förderfähig sein, je nach Programm. Die Forschungszulage fördert die Entwicklung eines neuen oder wesentlich verbesserten Prozesses unter technischer Ungewissheit, nicht nur die Produktentwicklung. KMU-innovativ: Zukunft der Wertschöpfung fördert industrielle Forschung für die Produktion, etwa neue Fertigungstechnologien und produktionsnahe Dienstleistungen. BAFA EEW bezuschusst Effizienzmaßnahmen in deiner Produktion, aber als Investition in bewährte Technik, nicht als F&E.

Nein. Dass eine Maschine in genau dieser Form noch nie gebaut wurde, genügt der BSFZ, der Stelle, die F&E-Vorhaben bescheinigt, nicht: Die Arbeit muss die F&E-Kriterien erfüllen, vor allem ein technisch ungewisses Ergebnis haben. Die F&E endet nach Testbetrieb und abschließender Bewertung des Prototyps. Eine Nullserie zur Vorbereitung der Serienproduktion, der Produktionsanlauf, die Installation genau nach Herstellervorgabe und die Zertifizierung bestehender Maschinen zählen nicht.

Bei der Forschungszulage ja, wenn sie drei Bedingungen erfüllen. Abschreibungen auf bewegliche Wirtschaftsgüter wie Prüfstände, Versuchsaufbauten und Messtechnik zählen, wenn sie nach dem 27.03.2024 angeschafft oder hergestellt wurden, ausschließlich im F&E-Vorhaben genutzt werden und dafür notwendig sind; zudem erwartet die BSFZ, dass das Vorhaben nach diesem Datum begonnen hat. Geringwertige, sofort abgeschriebene Wirtschaftsgüter zählen nicht. Zuschussprogramme wie KMU-innovativ rechnen die Abschreibung für den Zeitraum an, in dem die Ausrüstung im Vorhaben genutzt wird.

Bei der Forschungszulage 35 % statt 25 % der förderfähigen F&E-Kosten, die nach dem 27.03.2024 entstanden sind, wenn du nach der EU-Definition ein KMU bist. Das heißt: weniger als 250 Beschäftigte und entweder bis zu 50 Mio. € Umsatz oder bis zu 43 Mio. € Bilanzsumme, wobei verbundene Unternehmen und Partnerunternehmen mitzählen; eine kleine Tochter eines großen Konzerns ist deshalb kein KMU. Auch Zuschussprogramme zahlen KMU mehr: KMU-innovativ: Zukunft der Wertschöpfung gewährt KMU bis zu 60 % und anderen Unternehmen bis zu 50 %, und die Förderquoten bei BAFA EEW steigen für kleinere Unternehmen. Mehr zu Fördermitteln für KMU.

Ja, für eigene F&E-Vorhaben. Als Einzelunternehmer zählen deine eigenen F&E-Stunden bei Arbeiten ab 2026 mit 100 € je Stunde (70 € für Arbeiten nach dem 27.03.2024, davor 40 €), höchstens 40 Stunden pro Woche. Arbeitest du im Auftrag eines Kunden, beantragt der Kunde die Zulage auf 70 % deines Honorars, nicht du. Mehr zur Förderung für Selbstständige.

Ja, sie stammt aber aus Investitionsprogrammen, nicht aus F&E-Programmen. Die GRW zahlt Investitionszuschüsse für einen neuen oder erweiterten Standort in einem deutschen Fördergebiet. BAFA EEW fördert Energieeffizienz, Prozesswärme aus erneuerbaren Energien und Energiemanagement an deutschen Standorten. KfW-Innovationskredite finanzieren Innovationsvorhaben in Deutschland. Der EU-Innovationsfonds unterstützt Dekarbonisierungs- und Cleantech-Fertigungsvorhaben ab 2,5 Mio. € Investitionsausgaben (Capex). Bei GRW, BAFA EEW und KfW muss der Antrag gestellt sein, bevor du dich zur Investition verpflichtest.

Ja, auf mehreren Wegen. Bei der Forschungszulage macht in einem Kooperationsvorhaben jeder Partner seine eigenen Kosten geltend, und wenn du Forschung in Auftrag gibst, zählen 70 % des Entgelts bei Aufträgen, die nach dem 27.03.2024 erteilt wurden (davor 60 %), sofern der Auftragnehmer seine Geschäftsleitung in der EU oder in einem EWR-Staat hat, der Amtshilfe in Steuersachen leistet. KMU-innovativ fördert Verbundprojekte, in denen Hochschulen und Forschungseinrichtungen bis zu 100 % ihrer Kosten erhalten können. Horizon Europe setzt von Anfang an auf Konsortien.

Für jedes Wirtschaftsjahr, in dem förderfähige F&E-Kosten anfallen. Den Antrag stellst du nach Ablauf des Jahres beim Finanzamt, sobald die BSFZ das Vorhaben bescheinigt hat; die Zulage folgt also deiner F&E und keiner Einreichungsfrist. Vergangene Jahre lassen sich noch geltend machen, solange die vierjährige Festsetzungsfrist offen ist, was derzeit bis 2022 zurückreicht. Bei Zuschussprogrammen ist es umgekehrt: Den Antrag stellst du vor Projektbeginn.

Bei der Forschungszulage arbeiten wir rein erfolgsbasiert: 10 % der Zulage bis 500.000 € pro Jahr und 5 % darüber, fällig erst nach der Auszahlung. Bei allen anderen Programmen besteht das Honorar aus einem festen Anteil plus einer Erfolgskomponente, beides vorab vereinbart. Die erste Förderfähigkeitsprüfung ist kostenlos und unverbindlich. Jedes Honorar steht fest, bevor wir mit der Arbeit an einem Antrag beginnen, sodass du die Kosten der einzelnen Wege vergleichen kannst, bevor du entscheidest, welche Programme du weiterverfolgst.